Установили бессрочное действие общего тарифа 22 процента по пенсионным взносам
С 1 января 2019 года отменили период применения общего тарифа по пенсионным взносам 22 процента по 2020 год включительно. Повышения тарифа до 26 процентов не будет. Применяйте текущий тариф (22 процента) в 2019-м и последующие годы.
Теперь всегда нужно будет платить взносы на пенсионное страхование 22 процента по основному тарифу и 10 процентов сверх лимита.
Отменили пониженные тарифы для большинства “упрощенцев” по пенсионным взносам
Пониженные тарифы для компаний и ИП на упрощенке, аптек на ЕНВД и предпринимателей с патентами на 2019 год не продлили.
Также см. “Ставки пониженных тарифов страховых взносов в 2019 году: таблица“.
В своем письме от 01.08.2018 № 03-15-06/54260 ведомство отмечает, что Федеральный закон от 03.08.2018 № 303-ФЗ продлил на 2019 – 2024 годы применение пониженных тарифов страховых взносов в размере 20% только для двух категорий налогоплательщиков. На этот период льгота сохраняется для:
- социально ориентированных некоммерческих организаций на УСН, осуществляющих деятельность в области социального обслуживания граждан, научных исследований и разработок, образования, здравоохранения, культуры и искусства (деятельность театров, библиотек, музеев и архивов) и массового спорта (за исключением профессионального)
- благотворительных организаций на УСН.
До 2019 года для некоторых видов деятельности на УСН и ПСН, а также для аптек и фармацевтов на ЕНВД были предусмотрены пониженные тарифы страховых взносов: 20% – на ОПС (до предельной базы) и 0% – на ОМС и по ВНиМ. С 2019 года действие льготы прекратилось, и, если нет других льгот, то нужно перейти перейти на общий тариф: 30% вместо 20%.
Основание: Федеральный закон от 03.07.2016 № 243-ФЗ.
Для некоторых сохранили пониженные тарифы страховых взносов
В письме от 01.10.2018 № БС-4-11/19101@ ведомство напоминает, что организации сферы информационных технологий, которые разрабатывают и реализуют разработанные программы для ЭВМ, базы данных или оказывают IT-услуги в праве применять пониженные тарифы страховых взносов в размере 14%. Пониженные тарифы страховых взносов для IT-компаний установлены до 2023 года.
Наряду с IT-компаниями, пониженные тарифы страховых взносов на 2019 год сохранили для следующих категорий страхователей:
- резиденты проекта «Сколково». Они уплачивают взносы только в ПФР (14%);
- резиденты особых экономических зон. Данные субъекты уплачивают взносы в ПФР 6%, в ФСС – 1.5% и в ФФОМС – 0.1%.
Повысили лимиты по страховым взносам на 2019 год
С 1 января 2019 года:
- до 865 000 руб. выросла предельная база для взносов на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством. В 2018 года она была равна 815 000 руб. Сами тарифы взносов не меняются. В 2019 году считайте взносы по тарифу – 2,9 процента;
- до 1 150 000 руб. повысился лимит для пенсионных взносов. В 2018 году предельная база составляла 1 021 000 руб. С выплат физлицам, которые не превышают лимит, начисляйте пенсионные взносы по тарифу 22 процента. С сумм свыше лимита – по тарифу 10 процентов.
Предельной базы для медицинских взносов в 2019 году, как и прежне, нет. Тариф взносов – 5,1 процента.
Сохранили тарифы страховых взносов “на травматизм”
В 2019 году сохраняются условия установления и размеры тарифов, действовавших в 2018 году, то есть 32 страховых тарифа взносов на травматизм. Подробнее см. “Таблица с тарифами страховых взносов “на травматизм” в 2019 году“. Основание: Федеральный закон от 25.12.2018 № 477-ФЗ.
Установили пониженные тарифы для участников инновационных научно-технологических проектов
С 1 января 2019 года участники проектов, которые соответствуют требованиям пункта 9 статьи 2 и статьи 14 Закона от 29.07.2017 № 216-ФЗ, начисляют пенсионные взносы по тарифу 14 процентов, а социальные и медицинские – по нулевому тарифу. Основание: Федеральный закон от 30.10.2018 № 373-ФЗ.
Уточнили, как облагать взносами оплату проезда сотрудника и неработающих членов его семьи из районов Крайнего Севера в заграничный отпуск
С 1 января 2019 года оплата проезда сотрудника и неработающих членов его семьи из районов Крайнего Севера и приравненных к нему районов не облагается взносами только в части стоимости проезда по России. Неработающие члены семьи – это муж, жена, несовершеннолетние дети. Основание: Федеральный закон от 03.08.2018 № 300-ФЗ.
Если работник с семьей отдыхает за границей, то взносами не облагается только часть стоимости. Она рассчитывается так же, как и для сотрудника: от места отправления в России до пункта пропуска через госграницу РФ или до международного аэропорта, если работник с семьей путешествует на самолете.
Минимальные добровольные взносы в ПФР уменьшили в 2 раза
С 2019 года уменьшен минимальный размер добровольных страховых взносов в ПФР. Основание:Федеральный закон от 28.11.2018 № 441-ФЗ.
Напомним, добровольно вступить в правоотношения по обязательному пенсионному страхованию вправе:
- россияне, работающие за рубежом, для уплаты страховых взносов в ПФР;
- физические лица для уплаты страховых взносов в ПФР за другое физическое лицо, за которое не осуществляется уплата страховых взносов;
- физические лица, на которых не распространяется обязательное пенсионное страхование.
Поправки устанавливают, что минимальный размер добровольных взносов в ПФР названных лиц рассчитывается исходя не из двукратного, а из одного минимального размера оплаты труда, увеличенного в 12 раз. Так, с 1 января 2019 года МРОТ составит 11 280 рублей. Это значит, что размер добровольного взноса в ПФР в 2019 году составит 35 194 рубля (11 280*12*0.26).
Изменили размеры страховых взносов ИП
В 2019 году Индивидуальный предприниматель должен уплачивать за себя пенсионные и медицинские страховые взносы (пп. 2 п. 1 ст. 419, п. 1 ст. 430 НК РФ).
Взносы на случай временной нетрудоспособности и материнству он платить не обязан, но может делать это добровольно (пп. 2 п. 1 ст. 419, п. 6 ст. 430 НК РФ, ч. 3 ст. 2 Закона N 255-ФЗ).
Новые фиксированные платежи ИП в 2019 году “за себя” (таблица)
Что платить | Куда платить | Сумма, руб. | Срок уплаты | КБК для перечисления |
Фиксированные взносы ИП в 2019 году в ПФР с дохода не более 300 000 руб. | В ИФНС | 29 354 | Не позднее 31 декабря 2019 | 182 1 02 02140 06 1110 160 |
Взносы ИП в 2019 году в ПФР с дохода свыше 300 000 руб. | В ИФНС | 29 354 + 1% с суммы превышения | Не позднее 1 июля 2020 года | 182 1 02 02140 06 1110 160 |
Взносы ИП в 2019 году в ФФОМС независимо от величины дохода | В ИФНС | 6 884 | Не позднее 31 декабря 2019 | 182 1 02 02103 08 1013 160 |
За счет ФСС разрешили возмещать расходы на покупку спецодежды из Белоруссии, Казахстана, Армении и Киргизии
В 2019 году за счет ФСС можно возместить расходы на покупку спецодежды, спецобуви и прочих средств индивидуальной защиты, произведенных не только в РФ, но и в других странах ЕАЭС. Чтобы подтвердить изготовление в Белоруссии, Казахстане, Армении или Киргизии, понадобится копия декларации или сертификата о происхождении товара. Документы на финансирование предупредительных мер нужно сдать не позднее 1 августа. Основание: Приказ Минтруда России от 31.08.2018 № 570н.
Информация взята с ресурса(ов):
- БУХГУРУ (гуру бухгалтерии) https://buhguru.com/